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云南国土资源职业学院基本建设财务管理规定(试行)

发布日期:2018年09月09日   作者:   来源:   点击数:
第一章 总则
第一条 为规范和加强基本建设财务管理和监督,保证基本建设项目所需资金的正常有序攻击和安全,提高资金使用效率和效益。依据国家有关法律、行政法规和规章制度,结合我院基本建设特点,制定本规定。
第二条 本规定适用于云南国土资源职业学院所有基本建设工程项目(包括新校区建设)。
第三条 学院基本建设财务管理的基本任务:
(一)贯彻执行基本建设管理的各项规章制度和基本建设投资管理的有关政策;
(二)依法、合理、及时筹集和使用基本建设资金;
(三)做好基本建设资金的预算、核算和决算工作;
(四)控制基本建设成本,保证资金安全,提高投资效益。
第四条基本建设资金管理的内容包括:
(一)国家、地方政府和上级单位基本建设拨款资金;
(二)学院自筹的基本建设资金;
(三)学院向国内外金融机构借用的基本建设贷款;
(四)社会捐赠资金指定用于基本建设的资金;
(五)其他经批准用于基本建设项目的资金。
 
第二章 财务管理职责和原则
第五条 基本建设财务管理试行学院统一领导,职能部门分工协作,职责明确,权责一致的管理原则。在学院统一领导下,后勤基建处合理制定基本建设项目计划、年度基本建设计划及编制基本建设项目预算和年度资金计划;后勤基建处、监察审计处(以下简称监审处)、财务资产处及其他相关部门执行基本建设计划,财务资产处负责筹集基本建设资金,按规定审批程序支付工程款,协助编制工程竣工决算。
第六条 财务资产处是基本建设资金筹集和管理的职能部门,设基本建设财务管理岗位,对基本建设资金进行核算管理,实施会计监督,其主要职责包括:
(一)贯彻执行国家有关投资管理的法律行政法规和规章制度;
(二)建立、健全基本建设资金内部管理制度,按基本建设计划筹集项目建设资金,办理工程与设备价款结算;
(三)参与工程项目概预算编制、招投标活动,参与施工合同的签订、施工过程的造价控制和竣工验收等工作;
(四)组织基本建设活动的会计核算工作,正确核算工程成本,控制基本建设管理费用支出,合理、有效使用基本建设资金;
(五)编报年度基本建设支出预算和年度基本建设财务决算;
(六)定期收集、汇总基本建设资金使用管理信息,编报基本建设项目效益分析报告;
(七)配合、协助对已完工建设工程造价的审计工作;
(八)及时配合、协助办理竣工基本建设项目的交付使用资产手续。
第七条 基本建设项目资金管理的基本原则:
(一)财务资产处根据上级主管部门和学院批准建设的工程进行项目会计核算,按照上级主管部门下达的年度基本建设计划和学院预算组织筹集建设资金;
(二)所有基本建设项目必须进行立项审批和落实资金来源后方可开工,按基本建设管理程序组织实施,并按照规范的工程价款结算程序支付资金;
(三)基本建设项目实行合同管理制度,建设过程涉及的勘察设计、施工、设备以及大宗材料采购和工程监理等都要依法订立合同、各类合同必须有明确的质量要求、付款条件、履约保证责任和违约责任条款。财务人员按照合同规定的条款和审批结果付款;
(四)施工过程中,确因客观原因需要变更设计,单体工程增加投资超过5万元,指挥部应上报分管院领导、院党委,并经同意后,方能按程序调整基本建设投资计划;
(五)若超过概算建设投资则应报上级投资审批部门获准调整投资概算,严禁随意变更设计、改变施工组织等提高建设标准、扩大建设规模、超投资计划的行为;
(六)无基本建设计划、无预算、无合同、无资金来源的工程项目,财务资产处不予办理工程款支付。
 
第三章 资金筹集和支付
第八条  基本建设资金筹集由上级主管部门下达的基本建设拨款资金或社会筹集资金,由后勤基建处、财务资产处和相关职能部门协作办理资金划拨、转款手续。
学院自筹的基本建设资金和向金融机构借用的基本建设贷款,由后勤基建处编制资金预算和年度用款计划,经学院党委同意后,后勤基建处按季度申报资金使用计划,每月20日前通知财务资产处下一月资金需求,院财务资产处根据汇总后资金计划报局财务处备案;院财务资产处筹集组织资金,保证工程建设的顺利实施。
第九条  合同规定的工程款,按基本建设项目资金审批程序审批,审批程序完成后交财务资产处支付:
(一)基本建设项目开工前,后勤基建处应及时向财务资产处提交立项批文、初步设计的批准文件和项目概算,提交项目施工概算等造价资料和相关合同,落实基本建设资金预算。
(二)基本建设项目开工后,需要支付工程预付款的,施工企业根据合同约定提出预付款支付申请,由现场监理工程师及总监签署支付证书并加盖监理公司或项目部印章,甲方代表签字确认,按基本建设项目资金审批规定审批后送交财务资产处。
施工企业根据实际完成的工程量在每月25日前提出进度款支付申请,经现场监理工程师和甲方代表核实后,现场监理工程师及总监签署支付证书并加盖监理公司或项目部印章,甲方代表签字确认,按基本建设项目资金审批规定审批后送交财务资产处。
(三)财务资产处在收到审批完毕的付款报告和施工企业开具的正式发票后,5个工作日内按合同约定和工程进度支付工程款。
(四)工程进度款审批过程中,需监审处和基建处签字同意。
(五)工程完工后,根据监审处、政府审计部门或社会中介机构出具的审计意见书,按照审定工程结算数扣除已支付施工单位工程款和工程质量保修金后的金额支付工程尾款。
(六)工程质量保修金按施工合同约定比例提留,在质量保修期满后,经有关使用和后勤基建处、财务资产处等管理部门签字同意,报分管院领导和学院党委审批,按合同条款支付。
(七)不能明确直接计入单项工程的待摊费用,按投资规模在不同项目间分摊,分摊方案由后勤基建处处长和财务资产处处长会签,并报分管基建、财务的院领导签字审批同意,同时报局财务处备案。
(八)在竣工决算审计前,超合同价付款和超预算付款,需报监审处和分管基建、财务的院领导、学院党委签字同意上报局财务处同意后方能付款。
第十条  签订施工合同并具备施工条件的工程才可支付预付款,预付款金额不得超过合同总金额的20%
支付工程进度款严格按合同约定进行并与工程形象进度相符合,工程进度款(含甲供材料款)一般不超过工程量价款的70%,工程竣工验收后进度款支付到85%,余款随竣工结算款一并支付。
与施工单位进行工程价款结算,必须按不低于工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金,待质保期满后再按合同相关规定清算。
第十一条 工程完工后,按照约定的合同价款、合同价款调整内容以及索赔、奖励等事项,进行工程竣工结算。
后勤基建处在规定时间内对施工单位报送的竣工结算报告及结算资料进行核实,给予确认或者提出修改意见。
监审处根据后勤基建处确认的竣工结算报告,及时对工程造价进行审查,直接出具审计意见或上报政府审计部门以及交由社会中介机构审计后出具审计意见。
第十二条 凡存在下列情况之一的,不予支付基本建设资金:
(一)违反国家法律法规和财经纪律的;
(二)违反基本建设管理程序的;
(三)不符合批准的基本建设内容或擅自改变基本建设内容的;
(四)不符合合同条款规定的;
(五)已确认有工程质量问题或已造成经济损失和不良社会影响的;
(六)结算手续不完备,支付审批程序不完善规范的;
(七)不合理的负担及摊派。
 
第四章 其他规定
第十三条 后勤基建处要加强基本建设材料管理,确定适当的材料供应范围和库存规模。采购过程严格按制度进行,并签订相应的合同。资产处建立材料实物明细账,配备专职材料核算员和保管员,办理材料的出入库手续,定期进行库存材料盘点、清查;每月25日前将当月领用的材料汇总,计算出应扣回的甲方供给材料款后送交财务资产处结算并进行抵扣应支付的工程款。
第十四条 基本建设管理费是指经批准单独设置管理机构的建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止所发生的管理性质开支。
基本建设管理费应按财政部财建【2002394号《基本建设财务管理规定》规定的标准严格控制基本建设管理费支出,其中业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%,现场施工津贴标准比照当地财政部门制定的标准执行。
基本建设管理费的支出审批,金额在1万元以下的,由后勤基建处处长审批;金额在1万至5万元(含5万元)的,由主管副院长审批;金额在5万元以上的报院建设领导小组或党委会审批后付款。
第十五条   基本建设项目竣工应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目,按具备交付使用条件的单项工程编制竣工财务决算。基本建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。
基本建设项目竣工财务决算的依据,主要包括:项目建议书及批复、可行性研究报告及批复、投资计划、初步设计;概算调整及其批准文件;招标投标文件(书);承包合同、工程结算等有关资料;有关的财务核算制度、方法;其他有关资料。
基本建设项目的竣工财务决算,按管理要求报送审批。
 
第五章   监督管理
第十七条   财务人员要认真履行职责,对各项财务活动实行会计监督。对违反国家、银行等有规定资金用途的资金,财务人员应及时提出意见。财务人员对不符合规定的支出,不予报销。
第十八条   学院纪检审部门要加强对基本建设资金管理各环节的审计监督。
第十九条   对监督检查发现的问题要及时纠正,对截留、挤占和挪用基本建设资金,擅自变更投资计划、基本建设支出预算以及因工作失职造成资金损失浪费的,按国家和学院相关规定追究当事人和相关领导的责任,触犯刑法的移交司法部门。
 
第六章   附则
第二十条   基本建设活动涉及的其他财务管理问题(票据、现金、档案等),按学院有关财务管理规定执行。基本建设管理人员在工作过程中经手的周转金、预付款、保证金、押金等借款,按学院相关制度执行。责任人工作调整、变动,必须办理移交手续,分清责任。同时办理责任转移手续。
第二十一条 本规定由财务资产处和后勤基建处负责解释,自发文之日起执行。